予算を立てるための 15 の実践的なヒント (2023)

FAQs

予算を作る目的は何ですか？ ›

会社が「永続」するためには、成長し利益を生み出し投資してというサイクルが必要です。 そのために中長期的な目標を立てて、今年度達成するべき売上はこれくらいで、利益はこれくらいという数字を作成し、実績と比較して想定通りに推移しているのか管理するために「予算」が必要となります。

予算管理のコツとして、予実差を優先的にチェックすることが挙げられます。 リソースが不足したり予算が超過したりと、計画と実績に差があれば大きな不利益を生む事態となりかねません。 そのため、計画通りに各メンバーの作業が進んでいるかはもちろん、予実差を優先して確認するのが重要です。

Q1：予算策定とは？ 予算策定とは、予算管理を行うための元となる予算を作成することをいいます。 そして、予算管理とは策定した計画である予算と実績を比較して問題点や課題を分析し、改善するための対策を検討することです。 予算があれば具体的な目標を数値で知ることができますので、何をどれだけやればよいのかが明確になります。

予算策定とは、年間の利益目標から、売上予算と経費予算を決めるプロセスのことです。 利益目標を決定するためには、毎年の売上と経費のバランスを見ながら、具体的な根拠をもって検討しなければなりません。

基本予算と実行予算の違い

基本予算とは企業の会計期間に合わせて組まれる予算です。 そのため多くの企業は1年ごとに予算の調整を行っています。 一方、実行予算は工事現場ごとに組まれる予算で、基本予算に比べ高い精度が求められます。

実行予算とは、工事現場を動かす上で、実際にかかる予算のことである。 工事担当を会社から指名された現場担当者が、その工事にどのような手段で、どれだけの費用を要し、どれだけの期間を必要とするのか、最終的にどれくらいの利益をもたらすのかを示したものである。 見積書と実行予算書の差額が利益となる。

実行予算とは、工事現場ごとに作成される予算です。 建設工事には資材購入費や人件費などさまざまな費用が発生しますが、会社全体の予算（基本予算）に加えて工事現場ごとの実行予算を組むことにより精度の高い原価管理が可能になります。 ちなみに実行予算の作成は任意です。

実行予算の作成の手順

基本的には、工事の責任者が作成することが一般的です。 工事責任者が作成することで、原価や人工などのコストを意識して業務を進めることができます。 管理能力向上や責任意識を高めるためにも工事の責任者が担当するのが最も有効といえます。

基本予算とは、1会計期間の経営計画に基づいて大綱的に編成される予算組のことです。 ざっくり言えば、実行予算が現場単位で計算するものであるのに対し、「今年1年、会社としてどこにいくらお金をかけるのか」をある程度概略的に考えるのが基本予算です。 経営計画に基づくとは、つまり会社で行う活動の予算すべてが対象になります。

予算管理とは企業の数値目標の管理であり、経営管理の一つとなります。 企業の目的は利益をだすことですが、基本的に短期、中期、長期と目標を決めていきます。 目標達成するために決算に合わせて1年ごとに予算を作成していきます。 売上予算、利益予算など数値目標を決めて、予算達成するために日々の営業活動をしていきます。

予算管理の問題点は何ですか？ ›

予実管理とは、企業の予算と実績を管理することで予算実績管理ともいいます。 一般的な営業は売上や仕入など数値目標を予算として計画していきます。 この目標である予算通りに実績が推移しているかどうか、確認して管理することが予実管理です。

予算策定というと国や自治体でよく使われる言葉ですが、企業経営を考えるうえで大変重要な役割があります。 予算策定を行うことで、企業は年間業績の見通しが立てられ、決算期に経営実績の目標を達成できたか判断できます。 予算策定の知識は、企業の経営戦略を立てるうえで欠かせません。

予算管理によって改善点を見つけることで、企業の損失拡大を防ぎ、経営が安定化する可能性があります。 「目標達成に向けた行動は誤っていないか」といったプロセスの見直しを含め、早い段階で経営上の課題を発見することができるのです。

国の予算は、内閣が作成しますが、国会の議決に基づかなければ使うことができません。 内閣は、会計年度（4月1日から翌年3月31日まで）ごとに、収入と支出の見積りである予算を作成し、国会に提出します。 予算の審議は、衆議院、参議院の順で行われ、国民の生活に役立つことに支出されるかどうかなどを検討し、議決します。

見積原価と実行予算の違い

見積の原価計算は、あくまでも限られた時間と情報の範囲での最適な値であり、見積通りに工事が行えない可能性も折りこんでおく必要があります。 これに対して、実行予算では受注後に、契約金額の範囲内で原価を抑え、利益を確保するための原価計算を行います。

予算原価という言葉を二つに分けて定義すると、「予算」はあらかじめ設定された目標金額であり、「原価」とは材料費やそれまでにかかった労務力などの経費を意味しています。

原価とは簡単にいうと「製品やサービスを顧客に提供するまでにかかる費用」のことです。 その費用を構成する要素として「材料費」「労務費」「経費」の3つがあります。

実行予算とは、会社から指名された工事担当者が、工事の手段・費用・期間と最終利益を示すものです。 精度の高い実行予算を作成することで、ランダム性の高い建設業の収支を適切に管理できます。 建設業は通常の製造業とは異なり、同一製品の反復生産ができず、工事によって作られる生産物が現場ごとに異なります。

実行価格とは何ですか？ ›

じっこう‐かかく ジッカウ‥【実効価格】

〘名〙 同一の消費財に二つ以上の価格が成立している場合、その加重平均的価格をいう。 例えば統制経済において、公定価格とやみ価格がある場合、公定価格とやみ価格とをそれぞれのもとでの消費量で加重平均して算定される。

建物を建てる際の見積もりは簡単に言うと、商品の原価に工事の人件費を足した金額に利益を乗せて決まります。 （原価＋人件費）×利益率=見積金額となります。

(1)予算管理は財務部

予算管理のとりまとめは財務部が担当します。 各部署が作成した予算案をまとめて予算計画を作成します。 事業を進めていく中で、当初の計画通りに行く可能性は少なく会社が設定した目標値と実績に差が生じることがほとんどでしょう。 予算管理では、予算と実績の差が発生した原因を調査します。

実行予算の役割は大きく分けて「原価計画の立案」と「予算実績管理」の2つです。 実行予算を作成すれば、具体的な原価目標も設定でき、コストや収益率も予測できます。 また工事が始まってからも、実際に発生した原価（支払額）と実行予算を比較することでリアルタイムの原価管理がおこなえます。

1 予算はどのような分野に使われているのか

2022年度補正後予算の国の一般会計歳出は、110.3兆円となっています。 これは主に、①社会保障、②国債費、③地方交付税交付金等に使われており、これらで２／３を上回っています。

政府は23日、一般会計総額が過去最大の114兆3812億円となる2023年度予算案を決定した。 22年度当初予算から6兆7848億円増え、11年連続で過去最大を更新した。 110兆円超えは初めて。 高齢化による社会保障費の膨張に加え、1兆4192億円の大幅増で6兆7880億円を計上する防衛費が総額を押し上げた。

近年、プーチン政権は予算の黒字運用、財政の安定化を目指していた3が、「2021 年度予算法」 では、2021 年度の歳入 18 兆 7651 億ルーブル4、歳出 21 兆 5201 億ルーブル、収支として、2 兆 7550 億ルーブルの赤字を認める、大きな方針転換がなされている（表 1 参照）。

予実管理と予算管理の違い

予実管理は予算管理のプロセスに含まれる業務の1つですが、この2つはほぼ同義として扱われることもあります。 予算管理とは、一般的に、「年度ごとに策定する企業の予算計画」を指す言葉です。 過去の売上や市場の動向などにもとづき予算計画を立て、その計画と期末の実績を比較・分析します。

予算管理の精度が向上すれば、業務効率化やモチベーション向上など、さまざまな効果を得られるでしょう。 そのため、自社に適した予算管理システムを導入し、非効率な予算管理業務を効率化することがおすすめです。

予算には①計画、②調整、③伝達、④動機、⑤業績評価の５つの機能があります。

予算管理のメリットは？ ›

予算管理システムのメリットである迅速性により、予算編成を期中に複数回実施可能です。 これにより、多くの大企業で実施されている四半期予算・月次予算を、企業規模の小さい企業でも策定できる体制が整います。 また、業種の季節性・原材料費の変動・景況など、短期スパンの変化を加味した数値目標もタイムリーに立てられるでしょう。

予算管理を行うメリットには「目標の数値化による方向性の明確化」や「物資や費用の効率的な配分」「経営途中での問題点の抽出・解消」などを実行できる点が挙げられます。 予算管理を数値化し従業員に共有することで、部門ならびに個人ごとの達成すべき売上目標が明確になります。

予算管理は、経営計画に基づいて作成した予算と各部門の実績値を比較し、進捗や阻害要因を分析する業務です。 企業の経営戦略においても、予算計画の達成が重要な要素のひとつとなります。 予算を達成するためには、各部門の予算が実現可能なものかどうかを判断した上で全体の予算計画を立案することがポイントです。

予実差は「予算-実績」というシンプル引き算で出せます。 予算が1億円であれば、「目標まであと10％」という数字は「目標まであと1000万円」であるとわかります。 売上は「単価×件数」という式で計算できますから、あと何円の受注が何件あればいいのか…

第２条 この契約において「実績額」とは、乙が契約の履行のために支出し、又は負担した特定費目 に係る費用の金額をいう。

なぜなら、事業計画とは、現状を分析し、事業の方向性（ビジョンや目標）、将来性、収益性を描いたものであり、事業計画に基づいて設定された具体的な目標を財政的な数値（金額）に落とし込んだものが予算であるからです。

予算編成作業は、例年10月頃に新年度の予算編成の方針を決定し、それに基づいて各部署で市民のニーズなどを反映して財政課へ要求を行います。

まずは経営計画に基づいた予算方針の発案から始まります。 その後、予算編成部門で具体的な方針を作成し、その方針に基づいて各部門の予算案を作成。 各部門の予算案を予算編成部門で取りまとめて総合案を作り、経営層の承認が下りたら各部門で予算を実行するという流れになっています。

予算と見込みの違いは何ですか？ ›

しかし、それぞれの意味には大きな違いがあります。 シンプルに表すと、予算は現実的な数値に基づく「目標」であり、予測とは将来のある時点で得られる収益の「見込み」となります。

「経営計画」とは、全社的、長期的、戦略的視点をもつものとして、 「会社のあるべき姿」を見据える計画であると理解します。 一方、「事業」計画とは、その経営計画の目標を達成するための、 部門的、短期的、戦術的視点をもつものとし、「会社のあるべき姿」に到達するまでの具体的な実行計画であると理解します。

短期経営計画は、中期経営計画の数値目標に基づき、1年ごとに策定する具体的な行動計画を指します。 長期や中期のような外枠だけではなく事業所別、部門別などでそれぞれの計画をより詳細にわたって策定します。 短期経営計画は単なる予算案の作成ではなく、社員の行動計画まで決定するものです。

内閣は、会計年度（4月1日から翌年3月31日まで）ごとに、収入と支出の見積りである予算を作成し、国会に提出します。 予算の審議は、衆議院、参議院の順で行われ、国民の生活に役立つことに支出されるかどうかなどを検討し、議決します。 翌年度になると内閣は、国の収入と支出の結果をまとめた決算を国会に報告します。

計上は、「予算に計上する」「売上として計上する」など経理や会計業務においてよく使われる言葉ですが、帳簿に記録することを指しています。 帳簿への記録は、その企業が「現在どのような状況なのか」「どのような活動をしてきたのか」という内容を表す重要な職務です。

販売予算（売上予算）は、営業活動によって生じる売上の期待値を提示する予算であり、売上予測から組み立てられるのが一般的であり、また業務・オペレーションのマスター予算において最も基礎となる要素でもあります。 通常月次もしくは四半期単位で作成され、目標値として金額と販売数量の双方を含みます。

予算 が 成立 するまで

1 年間 に 必要 な 金額 を 算出 し、 財務省 に 提出 します。 各省庁 から 提出 された 金額 や 内容 が 妥当 かどうかなどを 調 べて、 認 めるかどうかを 決 めます。 その 結果 を 内閣 に 報告 します。 財務省 の 報告 をもとに「 予算案 」を 作成 します。

✔︎予算を決めるのは、その自治体の住民です。

実際には、住民が選挙で選んだ都道府県知事・市町村長、議員が集まり「どの事業にどれだけお金を配布するか」を、議会で決めます。

(1) 警察予算の構成 警察の予算は、国の予算に計上される警察庁予算と、各都道府県の予算に計上される都道府県警察予算から成る。 このうち、警察庁予算には、国庫が支弁する都道府県警察に要する経費及び都道府県警察への補助金が含まれる。

一方、下から積み上げる予算（ボトムアップ予算）は部や課、場合によっては担当者レベルなど現場に近い階層から数字を見積もり、積み上げていく方法であり、より現実的な見積もりが可能となります。 実際の予算編成プロセスは、これら２つのアプローチが混在したものになります。

人事予算とは何ですか？ ›

人件費予算とは、人事部門が採用、給与、福利厚生、人材マネジメント、トレーニング、サクセッション・プラン（後継者育成計画）、ワークフォース・エンゲージメント及び健康プランに割り当てる予算を指します。 人件費予算が編成される際には、財務情報及び業績に加え、各部門からの予算を考慮に入れる必要があります。