2022-23 年にシンガポールで法人税を申告: 種類、プロセス、ヒント (2023)

FAQs

シンガポールの税務申告のスケジュールは？ ›

一方シンガポールでは、決算日から3か月後の6月30日までにECI申告（Estimated Chargeable Income、法人税見積申告）を行い、最終的な確定申告の期限は決算日の翌年の11月30日、つまり2023年11月30日が法人税の確定申告期限となります。

シンガポールでは、法人所得税の税率が徐々に下がってきており、現在は17％となっています。 シンガポールは中小企業にとって多くの税の恩恵を受けることができる魅力的な国です。 以下の要件を満たす新設のシンガポール法人は、最初の3年間は100,000SGDまでの課税所得は免税となります。

シンガポール現地法人および支店は、賦課年度ごとに確定申告を行い、賦課決定された法人税を納税する義務がある。 通常の法人課税所得のうち、最初の20万シンガポール・ドル（Sドル）に対して部分免税制度が適用され、最初の1万Sドルの75％、および次の19万Sドルの50％は免税となる。

シンガポールの法人税の税率は一律17%です。 日本のように法人税に加えて地方税が課されることはありません。 またPartial Tax Exemption（部分免税）という所得控除制度が設けられており、実際の税率（実効税率）は17%を下回ります。

申告手続は原則として翌年4月中旬までに行う必要がありますが、会計事務所などに申告を委託する場合、会計事務所が3月末までに申告期限の延長申請を行えば申告期限は6月末まで延長されます。

外国人が特定パートナーシップ持分を譲渡する場合、特定パートナーシップが仮に保有する全資産を譲渡した場合に認識する米国事業関連所得（「ECI」）のうち、当該パートナーに配賦される額を上限に譲渡益をECIとして課税。 ECIは申告所得であるため、外国人は譲渡損益を申告。

シンガポールの所得に関する税金と税率について

シンガポールの所得税率は日本と同じ累進課税となり、所得が増えるにつれて税率が上がる仕組みとなります。 税率は22％が上限となり、最高税率45％の日本と比べると約半分！

アジアではシンガポールや香港が有名ですね。 税金の安い国（タックスヘイブン）は他の国から会社やお金持ちを誘致するために税率を低く下げています。 自国のみでの発展が難しい地域が発展するためには必要な処置といえるでしょう。

【シンガポールの平均年収】

シンガポールの人材開発省（MOM：Ministry of Manpower）によると、2022年におけるシンガポールの平均年収は、65,910SGD（約677万円）でした。

シンガポールの税率は日本に比べて低い

上述したように、シンガポールは日本に比べて税制面で優遇されています。 個人の所得税に関していえば、日本では所得税と住民税を合わせた最高税率が55％であるのに対して、シンガポールは最高税率が22％です。

シンガポールの税控除はいくらですか？ ›

シンガポールでは、代表的なものとして、以下のような所得控除の制度が設けられている。 勤労所得がある居住者で 55 歳未満の場合 1,000 シンガポールドル（以下、「S ドル」）、55～60 歳未 満の場合 6,000S ドル、60 歳以上の場合 8,000S ドルの所得控除が受けられる。

〜シンガポールは最高で17% vs 日本は30%

法人税は17%、個人の所得税は22%が最高税率です。

シンガポールの法人税率は17％と周辺諸国の中でも低いです。 実効税率では日本の半分程度の税負担となります。

低税率国とは税金が低い国です。 法人税率は、シンガポールが17％、香港が16．５％、台湾が17％、マカオが12％です。 日本の法人税は地方税を加えた法定実効税率で約35．64％（東京都の場合）ですから、香港、シンガポールは日本の約４割の税金で済むということになります。

タックス・ヘイブン （タックス・ヘイブン）

主に税制上の優遇措置を地域外の企業に対して戦略的に設けている国や地域を指し、代表的な場所としてはイギリス領ケイマン諸島、バージン諸島といったカリブ海の島国や、ルクセンブルク、モナコ、米国東部のデラウェア州などが挙げられます。

シンガポールの納税方法は確定申告方式です。 日本のように毎月の給与から源泉徴収する必要はなく、前年の所得額を申告し税額の通知を受け、その税額を納税します。 近年は、日本同様電子申請が主流です。 また、最大12ヶ月の分割も可能です。

消費税の免税手続きは、チャンギ空港の出発チェックインホール（出国審査の手前）1と出発乗り継ぎラウンジ（出国審査の後）2、およびセレター空港のシンガポール出入国管理局（ICA）オフィスに設けられたeTRSセルフサービス・キオスクで行えます。

納税の支払い手段として、「AXS Station（シッピングセンターなど、シンガポール国内に点々と設置されている支払機器）での支払い」「銀行振り込み」「銀行口座からの自動引き落とし（GIRO）」「小切手による支払い」及び「郵便局（Singpost）でのNETｓでの支払い」が認められていますが、特に「銀行振り込み」 ...

まず、請求書や領収書、レシート、預金通帳など取引の証拠を集めます。 それを取引の都度、会計帳簿に記載し、会計帳簿の集計値を収支内訳書などに転記します。 収支内訳書や青色申告決算書では、支払先の住所などの詳細な情報を求められることもありますので、領収書や帳簿などを身近において参照します。

実質関連所得（ECI）とは何ですか？ 米国の税法によると、米国において貿易または業務に従事する外国企業・非居住者である外国人（NRA）は、米国内で発生した、米国の貿易または業務に実質的に関連する所得（ECI）に対して、米国会社・市民と同じ累進税率で米国の所得税を納付する必要があります。

確定申告書は有料ですか？ ›

確定申告だけ依頼する場合

費用感は下記の通りです。 年商500万円未満の個人事業主が、確定申告のみを税理士に依頼する場合は、依頼料は70,000～80,000円程度が相場です。 年商500万円以上の1,000万円未満の個人事業主が確定申告のみを依頼する場合は、依頼料は100,000円～が相場です。

年収3000万円の所得税は約1200万円

そうなるとたとえば令和3年1年間に3000万円の所得があった場合、確定申告をすると1200万円の所得税を支払わなくてはなりません。

日本にあってシンガポールにない税金

株や不動産などの益金に対する課税であるキャピタルゲイン税がないほか、住民税や贈与税がありません。 また、相続税も2008年に廃止されました。

結論から言うと、世界（※）でもっとも消費税率が低い国は「台湾」と「カナダ」で税率5%、もっとも消費税率が低い国は「ハンガリー」で税率27%という結果となっています。

重税国家１位となったのは、カリブ海に浮かぶ南の島アルバです。 オランダを構成する４つの国のうちの一つで、国の収入源の半分以上が観光関連となります。 アルバは、法人税28％、個人所得税7％～58.95％、売上税1.5％で、もっとも税金が高い国と評価されました。 生活水準は高く、失業率も低いことで知られています。

こちらは、シンガポール国立大学、南洋理工大学、シンガポールマネジメント大学、シンガポール社会科学大学が実施したこの調査です。 正規雇用の新卒者の平均月給が、２０２１年のS $３,８００（日本円で約３７６,６６９円）から、S $４,２００（日本円で約４１６,３１８円）に上昇したことも明らかになりました。

シンガポール統計局によると、2022年の月間世帯収入（中央値）は1万99シンガポールドル（約101万円）と前の年を6.1%上回り、初めて1万の大台に乗った。 人手不足が賃金を押し上げた。 ただ物価上昇の影響を除く実質の伸び率は0.2%。

シンガポールは税金がかからないため富裕層になりやすい

平均年収は360万円～380万円で物価は日本よりも少し高いため、「シンガポールで働くメリットはない」と思われるかもしれませんが、シンガポールは年収にかかる税金が少ないです。 そのこともありシンガポールには世界各国の富裕層が居住しています。

シンガポール 家賃いくら？ ›

シンガポールの国民は、政治的安定性、低い犯罪率、優れた医療、教育、住宅、レクリエーション、交通手段に恵まれています。 また、シンガポールの近隣には世界で最も美しいと言われる国がいくつもあります。 シンガポールは、誰にとっても住みやすい国として、世界でトップクラスの評価を受けています。

年収3,000万円の手取りはどれくらい？ 年収が3,000万円を得た場合の手取り金額は、所得税・住民税・健康保険料・雇用保険料・厚生年金保険料が引かれて約1,800万円です。 1ヶ月の手取りは、年間ボーナスが4ヶ月分と仮定して計算すると約112.5万円、ボーナスがない場合は約150万円になります。

シンガポールは相続税や贈与税がかからず、キャピタルゲインも非課税、所得税の最高税率は20％、法人税は17％と、とても税率が低い国です。 さらに、シンガポールの居住者になっても、年金など国外で発生した所得には、税金がかかりません。

（２）個人所得税の税率について

課税所得がSGD125,000（約10百万円）の個人の場合、SGD 120,000までの金額にかかる税額SGD7,950に、SGD750（SGD5,000×15%）を加えたSGD8,700（約696千円）が所得税額となり、実効税率は6.96%となります。

税金には、課税主体が国である「国税」と、地方公共団体である「地方税」があります。 国税には、所得税、法人税、相続税、贈与税、消費税、酒税、たばこ税、自動車重量税などがあり、地方税には、住民税、事業税、固定資産税、地方消費税、自動車税などがあります。

シンガポールにおける財・サービス税（Goods & Services Tax：GST以下、GST）は日本でいうところの消費税にあたり、1994年4月1日に導入された税制度です。 2007年7月1日から GST の標準税率は7％に制定されています。 ただし、今後9%に増税することがシンガポール政府から公表されています。

シンガポールに関税はほぼ〝ない〟

ビールなどの4品目が課税対象となりますが、自由貿易協定（FTA）を締結している国に対しては、特恵関税が適用されるため、こちらも原則税率はゼロとなるのです。 つまり、シンガポールでは関税はほぼ「ない」のです。

免税条件にある400ドル＝約32,000円です。 また、課税品目が含まれていると、免税は適用されません。 シンガポールにEMSなどを発送するときに気をつけたいのが、送れない禁制品と税金がかかる課税品目です。

法人税率の推移 法人税の税率は、普通法人、一般社団法人等又は人格のない社団等については23.2％（資本金1億円以下の普通法人、一般社団法人等又は人格のない社団等の所得の金額のうち年800万円以下の金額については15％）とされています。

シンガポールの外形標準課税はいくらですか？ ›

シンガポールには事業税の外形標準課税（資本割）や住民税の均等割はありませんので、日本のように税額が増えるという心配は基本的には不要と考えられます。 なお、一部の優遇税制について中小企業に特例を設けているものもありますのでこちらはケースバイケースとなります（ただ、日本のような大きなインパクトはありません）。

税率 香港の法人税は税率が16.5％と周辺諸国の中で最も低いといえます。 実効税率では日本の半分程度の税負担となります。

世界の法人税トップの座をアメリカがフランスに譲る

結論から言いますと、1位はフランスで32.00%。 同率2位がメキシコとポルトガルとオーストラリアで30.00 %、5位がベルギーで29.00%となっています。 気になる日本は14位で23.20%。 そしてアメリカが20位で21.00%となっています。

法人税率は何パーセント？ 法人税では、所得の金額にかかわらず一律の税率が適用される「比例課税方式」が採用されており、2023年3月時点での普通法人の法人税の税率は23.2％です。 ただし、資本金が1億円以下の中小企業については税負担が軽減される措置が取られています。

一番の問題点は、犯罪組織の資金源として利用されているという点。 犯罪組織がタックスヘイブンにペーパーカンパニーを設立し、被害者から集めたお金等を送金。 タックスヘイブンでは個人情報が固く守られているので、誰がどのような資金を運用しているのかが不透明です。 これを利用して、マネーロンダリングの温床となっているのです。

タックスヘイブン（Tax Haven）は、直訳すると「税金（Tax）避難所（Haven）」という意味になります。 転じて法人税や所得税、相続税等の租税がゼロか、もしくは限りなくゼロに近い国や地域、つまり「租税回避地」「低価税地域」のことを指します。

タックス・ヘイブン（Tax Haven，租税回避地）について統一的な定義は無いが、一般 的には税金の無い国・地域又は著しく低い国・地域を指し、その税制を利用した国際的な 脱税や租税回避行為の温床となっているとされる。

所得税の最高税率は22%であり、法人税の最高税率は17%です。 さらに、シンガポールには日本のような住民税や相続税、贈与税の制度自体がありません。 一方で、日本の場合は、所得税と住民税を合算した税率が最高55%、法人税の場合も最高40%です。

シンガポールでは、代表的なものとして、以下のような所得控除の制度が設けられている。 勤労所得がある居住者で 55 歳未満の場合 1,000 シンガポールドル（以下、「S ドル」）、55～60 歳未 満の場合 6,000S ドル、60 歳以上の場合 8,000S ドルの所得控除が受けられる。

シンガポールの源泉所得税はいくらですか？ ›

シンガポールでは、給与所得に対する源泉徴収制度はなく、年間所得が 2 万 2,000 S ドル以下の個人 を除いて、すべての個人は確定申告をしなければならない。 ただし、IRAS から申告不要通知（No-Filing Service）を受け取った場合は、確定申告をする必要はない。

シンガポールＧＳＴの税率は2018年現在７％です。 2018年度予算案では、2021年から2025年の間に９％まで引き上げられるとされていますが、具体的な時期は確定していません。

シンガポールの個人所得税は以下の累進税率を採用しています。 例えば、月額給与8,000㌦のEPホルダーで仮に課税所得が96,000㌦とした場合、はじめの80,000㌦に対する3,350㌦と次の16,000㌦に対する11.5%を乗じた1,840㌦の合計5,190㌦が所得税額、ということになります。

日本の消費税にあたるGST(Goods & Services Tax)という税金があり、2022年現在の税率は7%です(2025年までに9%に増税予定)。 また、シンガポール移住者は所得税を納める必要があります。 こちらは累進課税となりますが最高でも22%で、日本の最高税率55%(所得税＋住民税)よりも低い数字です。

南太平洋に浮かぶ小さな島国、ナウル共和国。 国土は東京の品川区と同じくらい、人口は１万人あまり（東京都の人口は1320万人）。 リン鉱石の採掘によって栄えた為、税金はなし。

消費税率が低い国ランキングの上位5ヵ国は、「台湾」「カナダ」「シンガポール」「タイ」「スイス」という結果となりました。 トップ1は台湾とカナダが同率1位となっています。

シンガポール統計局が発表した2020年の国勢調査で、20年の世帯月収（勤労収入）の中央値は7,744Ｓドル（約63万5,000円）となり、10年の5,600Ｓドルを38％上回った。 年平均の増加率は、物価変動の影響を加味した実質ベースで1.9％。 名目ベースでは3.3％だった。

シンガポールの納税方法は確定申告方式です。 日本のように毎月の給与から源泉徴収する必要はなく、前年の所得額を申告し税額の通知を受け、その税額を納税します。 近年は、日本同様電子申請が主流です。 また、最大12ヶ月の分割も可能です。