シンガポール - 法人税 - その他の税金 (2023)

FAQs

シンガポール法人の課税は？ ›

法人税 シンガポール現地法人および支店は、賦課年度ごとに確定申告を行い、賦課決定された法人税を納税する義務がある。 通常の法人課税所得のうち、最初の20万シンガポール・ドル（Sドル）に対して部分免税制度が適用され、最初の1万Sドルの75％、および次の19万Sドルの50％は免税となる。

シンガポールの法人税について

法人税率は17％であり世界でも最も低い税率国の一つといえます。 また、軽減税率を考慮すると、課税所得が200,000シンガポールドルまでは実効税率が8.3％程度となり、その他の特別措置も頻繁に行われているため税負担は日本と比較すると著しく軽くなります。

シンガポールでは、法人所得税の税率が徐々に下がってきており、現在は17％となっています。 シンガポールは中小企業にとって多くの税の恩恵を受けることができる魅力的な国です。 以下の要件を満たす新設のシンガポール法人は、最初の3年間は100,000SGDまでの課税所得は免税となります。

シンガポールの法人税の計算方法では、会計上の税引前当期純利益に対し、特定の項目を加算、減算したうえで所得を計算して、これに部分所得免税を反映させた課税所得から法人税額を算出、そこに法人税リベートを考慮した法人納税額を計算します。

シンガポールの法人税率は17％と周辺諸国の中でも低いです。 実効税率では日本の半分程度の税負担となります。

低税率国とは税金が低い国です。 法人税率は、シンガポールが17％、香港が16．５％、台湾が17％、マカオが12％です。 日本の法人税は地方税を加えた法定実効税率で約35．64％（東京都の場合）ですから、香港、シンガポールは日本の約４割の税金で済むということになります。

アジアではシンガポールや香港が有名ですね。 税金の安い国（タックスヘイブン）は他の国から会社やお金持ちを誘致するために税率を低く下げています。 自国のみでの発展が難しい地域が発展するためには必要な処置といえるでしょう。

シンガポールの法人税の税率は一律17%です。 日本のように法人税に加えて地方税が課されることはありません。 またPartial Tax Exemption（部分免税）という所得控除制度が設けられており、実際の税率（実効税率）は17%を下回ります。

シンガポールの所得に関する税金と税率について

シンガポールの所得税率は日本と同じ累進課税となり、所得が増えるにつれて税率が上がる仕組みとなります。 税率は22％が上限となり、最高税率45％の日本と比べると約半分！

シンガポールの税率は日本に比べて低い

上述したように、シンガポールは日本に比べて税制面で優遇されています。 個人の所得税に関していえば、日本では所得税と住民税を合わせた最高税率が55％であるのに対して、シンガポールは最高税率が22％です。 また、シンガポールには住民税がありません。

シンガポールの所得税の払い方は？ ›

シンガポールの納税方法は確定申告方式です。 日本のように毎月の給与から源泉徴収する必要はなく、前年の所得額を申告し税額の通知を受け、その税額を納税します。 近年は、日本同様電子申請が主流です。 また、最大12ヶ月の分割も可能です。

基本的にすべての財貨およびサービスが課税対象となる。 ただし、商品の輸出や一定の国際サービスに 該当するものは 0％課税扱いとなる。 また、シンガポール国外で行われるいわゆる三国間貿易や金融サー ビス、住宅用不動産の販売・レンタル、金などの取引は課税対象外となる。

シンガポールでは、代表的なものとして、以下のような所得控除の制度が設けられている。 勤労所得がある居住者で 55 歳未満の場合 1,000 シンガポールドル（以下、「S ドル」）、55～60 歳未 満の場合 6,000S ドル、60 歳以上の場合 8,000S ドルの所得控除が受けられる。

シンガポールに滞在中の旅行者は、加盟店での商品購入額がS$100（消費税込み）を超える場合、支払った8%の消費税の払い戻しを受けることができます。 これがいわゆる「旅行者還付制度」です。 ショップが旅行者還付制度（Tourism Refund scheme、TRS）の加盟店かどうかを必ず確認しましょう。

シンガポールでは、2023年1月1日から物品・サービス税（GST）が現行の7％から8％へ、2024年1月1日からは9％と2段階で税率の引き上げが行われます。 GSTの変更は経理部門だけでなく、現場の担当者にも影響します。

シンガポールは相続税や贈与税がかからず、キャピタルゲインも非課税、所得税の最高税率は20％、法人税は17％と、とても税率が低い国です。 さらに、シンガポールの居住者になっても、年金など国外で発生した所得には、税金がかかりません。

法人税率の推移 法人税の税率は、普通法人、一般社団法人等又は人格のない社団等については23.2％（資本金1億円以下の普通法人、一般社団法人等又は人格のない社団等の所得の金額のうち年800万円以下の金額については15％）とされています。

税率 香港の法人税は税率が16.5％と周辺諸国の中で最も低いといえます。 実効税率では日本の半分程度の税負担となります。

世界の法人税トップの座をアメリカがフランスに譲る

結論から言いますと、1位はフランスで32.00%。 同率2位がメキシコとポルトガルとオーストラリアで30.00 %、5位がベルギーで29.00%となっています。 気になる日本は14位で23.20%。 そしてアメリカが20位で21.00%となっています。

1. 世界の消費税率ランキング（総合）

下記は上記のグラフを元に、同率の国ごとにまとめた、ランキング表となります。 結論から言うと、世界（※）でもっとも消費税率が低い国は「台湾」と「カナダ」で税率5%、もっとも消費税率が低い国は「ハンガリー」で税率27%という結果となっています。

税金が高い国ランキングは？ ›

シンガポールの法人税率は17%で、世界の中でも最も法人税率が低い国の一つです。 また、この低い法人税率に加えて、法人税にかかる優遇税制もいくつか存在するため、最終的には17%よりもさらに低い法人税率に落ち着くことが多く、これが多くの企業をシンガポールに引き付ける魅力の一つとなっています。

重税国家１位となったのは、カリブ海に浮かぶ南の島アルバです。 オランダを構成する４つの国のうちの一つで、国の収入源の半分以上が観光関連となります。 アルバは、法人税28％、個人所得税7％～58.95％、売上税1.5％で、もっとも税金が高い国と評価されました。 生活水準は高く、失業率も低いことで知られています。

【シンガポールの平均年収】

シンガポールの人材開発省（MOM：Ministry of Manpower）によると、2022年におけるシンガポールの平均年収は、65,910SGD（約677万円）でした。

〜シンガポールは最高で17% vs 日本は30%

法人税は17%、個人の所得税は22%が最高税率です。

シンガポールでは、給与所得に対する源泉徴収制度はなく、年間所得が 2 万 2,000 S ドル以下の個人 を除いて、すべての個人は確定申告をしなければならない。 ただし、IRAS から申告不要通知（No-Filing Service）を受け取った場合は、確定申告をする必要はない。

グローバルミニマム課税ルール上の最低税率は 15%と、シンガポールの 基本税率である 17%を下回っていますが、シンガポールの法人所得税の 準テリトリアル方式や、特定の所得及び活動に対する税制上の優遇措 置などの様々な要因が組み合わさって、在シンガポール企業の実効税 率は 15%を下回る可能性があります。

年収3000万円の所得税は約1200万円

国税庁の令和3年4月現在の所得税の税率をみてみると、所得金額が18,000,000円から39,999,000円までの場合、所得税率は40％とされています。

年収3,000万円の手取りはどれくらい？ 年収が3,000万円を得た場合の手取り金額は、所得税・住民税・健康保険料・雇用保険料・厚生年金保険料が引かれて約1,800万円です。 1ヶ月の手取りは、年間ボーナスが4ヶ月分と仮定して計算すると約112.5万円、ボーナスがない場合は約150万円になります。

シンガポールの国民は、政治的安定性、低い犯罪率、優れた医療、教育、住宅、レクリエーション、交通手段に恵まれています。 また、シンガポールの近隣には世界で最も美しいと言われる国がいくつもあります。 シンガポールは、誰にとっても住みやすい国として、世界でトップクラスの評価を受けています。

シンガポールの税金は高いですか？ ›

日本の消費税にあたるGST(Goods & Services Tax)という税金があり、2022年現在の税率は7%です(2025年までに9%に増税予定)。 また、シンガポール移住者は所得税を納める必要があります。 こちらは累進課税となりますが最高でも22%で、日本の最高税率55%(所得税＋住民税)よりも低い数字です。

税金には、課税主体が国である「国税」と、地方公共団体である「地方税」があります。 国税には、所得税、法人税、相続税、贈与税、消費税、酒税、たばこ税、自動車重量税などがあり、地方税には、住民税、事業税、固定資産税、地方消費税、自動車税などがあります。

個人所得税は暦年課税ですので1月から12月までに受領したシンガポール払及び日本払の給料、賞与、各種手当に、社宅供与など現物給与を加算して給与所得の金額を算定します。

シンガポールには日本における年末調整の ような制度がないため、 給与所得のみの個人 納税者も原則、各自で確定申告を行う必要が ある。 個人が確定申告を行う場合、給与や年 金、寄付金など各種情報を申告書類に記入す ることになるが、その記入内容については誤 りが多かったことから、 AISが導入されるこ ととなった。

シンガポールに関税はほぼ〝ない〟

ビールなどの4品目が課税対象となりますが、自由貿易協定（FTA）を締結している国に対しては、特恵関税が適用されるため、こちらも原則税率はゼロとなるのです。 つまり、シンガポールでは関税はほぼ「ない」のです。

GSTP(General service time piece)：軍支給の時計といった意味。 2010年にスタートしたファッションブランド。 TENDERとは蒸気機関車の一部分で、石炭と水を運ぶ貨車の名前を意味し、19世紀のイギリスの蒸気機関車が走っていた時代の作業着にインスパイアされたコレクションを展開しています。

（２）個人所得税の税率について

課税所得がSGD125,000（約10百万円）の個人の場合、SGD 120,000までの金額にかかる税額SGD7,950に、SGD750（SGD5,000×15%）を加えたSGD8,700（約696千円）が所得税額となり、実効税率は6.96%となります。

シンガポール統計局が発表した2020年の国勢調査で、20年の世帯月収（勤労収入）の中央値は7,744Ｓドル（約63万5,000円）となり、10年の5,600Ｓドルを38％上回った。 年平均の増加率は、物価変動の影響を加味した実質ベースで1.9％。 名目ベースでは3.3％だった。

国際通貨基金（ＩＭＦ）の最新統計で、シンガポールの１人当たり所得は平均７万9,580米ドル（約1,065万円）と世界屈指の高さ。 日本（３万9,240米ドル）のちょうど２倍だ。 所得が２倍なので、物価が２倍なのも無理はない。

免税 いつ帰ってくる？ ›

- 還付金は、EU加盟国を離れた後に免税手続き会社が書類を受け取ってから約1-3週間後に入金されます。 - 還付を受ける口座のカードは必ずお買いもの時の使用カードと同じである必要はありません。

・１人の非居住者に対して同じ店舗における１日の販売合計額が５千円以上。 ・１人の非居住者に対して同じ店舗における１日の販売合計額が５千円以上、50万円以下の範囲内であること。 ・消費されないように指定された方法による包装がされていること。

1994年より一般消費税であるGSTが導入されている。 2007年7月1日以降、税率は7％（ただし、2022年予算案において、2023年に8％へ、2024年にさらに9％へ増税することが公表されている）。 あらゆる商品は輸入された時点で、原則としてシンガポール税関によりGSTが徴収される。

はじめに 2023年1月1日以降、シンガポール政府は、シンガポールへの輸入時に発生するGST（商品・サービス税) の税率を引き上げます。 従来は、1回のオーダーの総額が400SGD以下の場合、免税措置が行われていましたが、今回の変更により、全ての商品が8％の課税の対象となります。

現在7%の税率を2023年1月から8%に、24年1月から9%に2段階で引き上げる。 同日発表した22年度（22年4月～23年3月）予算案でも新型コロナウイルスの収束後を見据え、財政健全化を重視する方針を示した。 消費税率の変更は5%から7%に引き上げた07年以来となる。

シンガポールの税率は日本に比べて低い

上述したように、シンガポールは日本に比べて税制面で優遇されています。 個人の所得税に関していえば、日本では所得税と住民税を合わせた最高税率が55％であるのに対して、シンガポールは最高税率が22％です。 また、シンガポールには住民税がありません。

消費税率が低い国ランキングの上位5ヵ国は、「台湾」「カナダ」「シンガポール」「タイ」「スイス」という結果となりました。 トップ1は台湾とカナダが同率1位となっています。

財・サービス税（Goods & Services Tax：GST）

2007年7月1日以降、税率は7％（ただし、2022年予算案において、2023年に8％へ、2024年にさらに9％へ増税することが公表されている）。 あらゆる商品は輸入された時点で、原則としてシンガポール税関によりGSTが徴収される。

シンガポールの個人所得税は以下の累進税率を採用しています。 例えば、月額給与8,000㌦のEPホルダーで仮に課税所得が96,000㌦とした場合、はじめの80,000㌦に対する3,350㌦と次の16,000㌦に対する11.5%を乗じた1,840㌦の合計5,190㌦が所得税額、ということになります。

個人所得税率表は？ ›